小鼠>试卷(2017/08/11)

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103 年 - 103-2-財稅專業證-綜合所得稅申報實務#64087 

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1.01. 某甲房屋今年遭水災,經國稅局派員勘查認定災害損失50萬元,保險公司賠償30萬元,獲當地政府發放救濟金5萬元,則某甲最高可申報綜合所得稅之「災害損失」列舉扣除額金額若干?
(A)50萬元
(B)45萬元
(C)20萬 元
(D)15萬元。

2.02. 納稅義務人下列何項學費支出可申報教育學費特別扣除額?
(A)受扶養子女就讀空中大學繳納的學費
(B)本人 就讀國內公立大學研究所繳納的學費
(C)受扶養子女就讀國內某私立大學進修部所繳納的學費
(D)受扶養弟弟 就讀國內某公立大學所繳納的學費。

3.03. 某甲102年度有扶養下列親屬的事實,何者不得列入甲之綜合所得稅免稅額?
(A)未同住且不同戶籍的58歲舅 舅
(B)就讀國內大學研究所的兒子
(C)25歲就讀國內大學但兼任家教月薪五千元的弟弟
(D)未同住一家已退休 的62歲父親。

4.04. 某甲28歲單身,利息所得為零,其102年度綜合所得總額100萬元,當年度捐現金給財團法人慈濟功德會30萬元 ,支付某人壽保險公司人身保險費2萬元,全年全民健康保險費2萬元,支付公立醫院醫療的掛號費與自負額3 萬元,並支付供自住的房屋租金支出15萬元,則甲依法最多可申報102年度綜合所得稅列舉扣除金額若干?
(A)52萬元
(B)39萬4千元
(C)39萬元
(D)37萬元。

5.05. 某甲102年度任職於國內乙公司,該公司當年度逐月經銀行轉帳薪資給甲全年共120萬元,合於財政部規定標準 之赴國外出差之差旅費10萬元;為獎勵他在工作上的突出表現,發給他1萬元美金〈當時1美元兌換新臺幣33元 〉、S百貨公司商品禮券10萬元及現金禮券10萬元及B牌新汽車一輛〈時價300萬元〉作為績效獎金,則甲當年 度取自乙公司的薪資所得共若干?
(A)483萬元
(B)473萬元
(C)163萬元
(D)120萬元。

6.06. 某乙支付下列醫藥費,何者不得申報綜合所得稅醫藥費列舉扣除額?
(A)支付居家看護人員薪資費用
(B)支付 全民健康保險特約診所之掛號費
(C)支付財政部認定會計紀錄完備正確之醫院醫藥費
(D)支付公立醫院之醫藥 費。

7.07. 個人取得員工分紅配股股票,應計入何年度的所得總額中之何類所得?
(A)可處分日所屬的年度;薪資所得
(B)配股的年度;其他所得
(C)配股的次年度;薪資所得
(D)配股年度後第5年計入;營利所得。

8.08. 某甲102年度綜合所得稅應納稅額100萬元,扣繳稅額10萬元,股利總額含可扣抵稅額10萬元,可申報的股東投 資抵減稅額金額為50萬元,依所得基本稅額條例規定計算的基本稅額為80萬元,則某甲辦理102年度所得稅申 報,共應自行繳納若干稅額?
(A)30萬元
(B)50萬元
(C)60萬元
(D)80萬元。

9.09. 李姓夫婦均為作家,今年李先生獲稿費收入14萬元、李太太有版稅收入10萬元,均未保留成本費用資料,請問 此兩項收入應計入結算申報之所得總額應為若干?
(A)薪資所得6萬元
(B)執行業務所得6萬元
(C)執行業務所 得4萬2千元
(D)執行業務所得0元。

10.10. 依所得稅法第14條之相關規定,下列那一項所得不適用分離課稅規定?
(A)短期票券利息
(B)統一發票中獎獎 金
(C)告發獎金
(D)直銷商之業績獎金。

11.11. 有關本國人之一般(非政府舉辦)機會中獎獎金之綜合所得稅課稅規定,下列敘述何者為誤?
(A)預扣稅額在 新台幣2千元以上者應辦理扣繳
(B)預扣稅率為20%
(C)扣繳稅款得列為結算申報扣抵稅額
(D)中獎獎金之成本 可以扣除。

12.12. 林太太今年獲台北市國稅局因適用法令錯誤而退稅之利息收入10萬元,已扣繳稅款1千元,試問應如何列報綜 合所得總額之所得類別及金額?
(A)利息所得;分離課稅
(B)利息所得;免申報因為低於27萬元
(C)利息所得 ;免申報因為是免稅所得
(D)利息所得;10萬元。

13.13. 李先生為公立大學單身獨居退休教師,今年領取存入台灣銀行之退休金存款利息收入20萬元,試問應如何列報 綜合所得總額之所得類別及金額?
(A)退職所得;20萬元
(B)利息所得;免稅
(C)利息所得;20萬元
(D)退職 所得;免稅。

14.14. 依所得稅法有關免稅額計算之規定,納稅義務人的其他親屬與家屬的認定條件,不包括下列那一項要件?
(A)年齡未滿20歲
(B)年齡在20歲以上但在校就學或無謀生能力
(C)確係受納稅義務人扶養
(D)不以同居為要件。

15.15. 綜合所得稅之列舉扣除項目中的「房屋租金支出」扣除規定,下列敘述何者為錯誤?
(A)每戶每年以限租一屋 為限
(B)以承租作自住用途者為限
(C)每戶每年扣除上限為新台幣12萬元
(D)不得與「自用住宅購屋借款利息 支出」同時適用扣除。

16.16. 現行所得稅法規定,非中華民國境內居住之個人如有第88條規定各類所得時,扣繳義務人應於何時將所扣繳稅 款向國庫繳清,並開具扣繳憑單?
(A)次月10日內
(B)每年2月10日內
(C)代扣稅款之日起5日內
(D)代扣稅款 之日起10日內。

17.17. 小李赴韓國旅遊時參加韓國某百貨公司週年慶抽獎活動,抽中價值3萬元的手機,依所得稅法規定小李是否應 將該手機的價值(3萬元)納入所得申報?
(A)應全數申報
(B)應將半數申報
(C)免申報
(D)應將1萬元併計申 報。 ※背面尚有試題※ 中華財政學會 103 年(2)實用級「綜合所得稅申報實務」類財稅專業能力證照測驗題目 第 2 頁

18.18. 李君今年3月1日死亡,遺有一子一女及配偶,惟遺囑執行人為李君之弟,李君上年度及今年度的所得稅申報期 限為何?
(A)死亡之日起3個月內
(B)均在今年5月
(C)上年度在今年5月;本年度在死亡之日起3個月內
(D)上 年度在今年5月;本年度在明年5月。

19.19. 小王今年依照向國稅局查詢的所得資料採網路申報,但因信託行為受託人未依規定申報扣繳憑單,造成小王漏 報數筆信託收益,漏稅額達2萬元,請問小王應被科處罰鍰?
(A)4萬元
(B)2萬元
(C)免罰
(D)1萬元。

20.20. 李君去年結算申報應納稅額為20萬元,李君薪資、短期票券利息、稿費的扣繳稅額分別為21萬元、3萬元、2萬 元,另外還有股利可扣抵稅額5萬元,則李君可退稅金額為何?
(A)11萬元
(B)8萬元
(C)6萬元
(D)1萬元。

21.21. 個人辦理補習班之收入應如何完納所得稅?
(A)按營利事業所得稅規定計算申報
(B)按綜合所得稅「營利所得 」類規定計算申報
(C)按綜合所得稅「執行業務所得」類規定計算申報
(D)按綜合所得稅「其他所得」類規定 計算申報。

22.22. 非居住者有中華民國來源所得者,其配偶如屬中華民國境內居住之個人時,其境內所得報繳方式,下列何者正 確?
(A)應由其配偶合併申報
(B)採就源扣繳方式
(C)可選擇合併申報或就源扣繳
(D)與配偶所得分別申報計 算。

23.23. 父母無所得,而未成年子女(未婚)有所得未申報者,應補稅處罰的違章主體為何?
(A)父母
(B)有所得的未 成年子女
(C)父母或有所得的未成年子女
(D)父母及有所得的未成年子女。

24.24. 綜合所得稅之免稅額規定,下列何者得列報為受扶養親屬?
(A)滿20歲服役中且同居一家的外甥
(B)年滿21歲 在補習準備考試的兒子
(C)年滿50歲同居一家但仍在銀行工作的姑姑
(D)未滿60歲,但無謀生能力的母親。

25.25. 甲君父親於102年因病去世,享年80歲,當年度計繳納其父人壽保險保費3萬元、醫藥費15萬2千元、外籍佣人 看護費8萬元、喪葬費25萬元,請問甲君申報扶養父親共可享有免稅額及相關扣除額多少元?
(A)29.9萬元
(B)30.35萬元
(C)37.15萬元
(D)37.15萬元。

26.26. 當年度結婚之納稅義務人,其該年度綜合所得稅應如何申報?
(A)必須個別申報
(B)必須與配偶合併申報
(C) 當年度一律免申報,至次年度始合併申報
(D)當事人可自行選擇合併或分開申報。

27.27. 屬於我國境內居住者之個人若於課稅年度中死亡,其配偶(境內居住者身份)應如何辦理該年度綜合所得稅申報 ?
(A)可全額列報死亡者之免稅額
(B)免稅額應依其該年度生存日數佔全年度之比例換算列報扣除
(C)死亡人 之所得應併入申報課稅,但無免稅額扣除之適用
(D)已課遺產稅,故所得稅免課,所得免予併入列報。

28.28. 張先生為公務人員當年度領取之子女教育補助費5萬元,應如何申報該年度綜合所得稅?
(A)應全數併入薪資 所得額內課稅
(B)免列入申報課稅
(C)應列入執行業務所得申報課稅
(D)應列入其他所得課稅。

29.29. 夫妻財產採用分別財產制者,其綜合所得稅應如何申報?
(A)採個別申報
(B)採合併申報
(C)當事人可自行選 擇分開申報或合併申報
(D)應先個別申報後再行合併申報。

30.30. 依薪資所得扣繳辦法規定,對同一納稅義務人全年給付金額不超過新臺幣多少元,扣繳義務人得免列單申報扣 繳?
(A)500元
(B)1,000元
(C)1,500元
(D)2,000元者。

31.31. 稅捐之徵收,優先於普通債權,依稅捐稽徵法規定,下列何種稅目非優先於一切債權及抵押權?
(A)房屋稅
(B)地價稅
(C)土地增值稅
(D)所得稅。

32.32. 自民國102年4月1日起我國綜合所得稅及營業稅(每次)免徵標準新臺幣多少金額以下,依稅捐稽徵法第25條 之1規定免予徵收?
(A)100元
(B)200元
(C)300元
(D)500元。

33.33. 依稅捐稽徵法規定,稅捐稽徵機關對逃漏下列何項稅捐,認為涉有犯罪嫌疑之案件,得聲請當地司法機關簽發 搜索票實施搜索?
(A)所得稅、貨物稅及證券交易稅
(B)營業稅、土地稅及所得稅
(C)營業稅、贈與稅及印花 稅
(D)所得稅、營業稅。

34.34. 納稅義務人如向稽徵機關申請納稅證明遭拒時,下列何者為正確處理方式?
(A)查對更正
(B)申請復查
(C)逕 提訴願
(D)行政訴訟。

35.35. 納稅義務人漏報所得,在未經檢舉或未經查獲前,補報並補繳所漏稅款者得享有下列何種優惠?
(A)補稅、免 罰
(B)補稅、免罰、加息
(C)補稅、輕罰
(D)補稅、重罰。

36.重新載圖

二、術科部分:(題目共15題,每題配分2分,滿分30分)

 第一大題:納稅義務人郭大銘(35歲)與林小玲(32歲)於99年間結婚,並於102年間產下雙胞胎,取名郭一名與林一 玲;郭大銘扶養家有81歲父親郭巨名與79歲母親黃一瑩,林小玲則扶養73歲父親林鴻海及68歲母親鍾怡君。 102年度郭家有下列所得: 
(一)郭大銘於102年度取得英久股份有限公司薪資80萬元,扣繳稅款5萬元,並有租與個人之房屋租金收入100萬元 〈設財政部頒訂必要費用標準43%〉及土地租金所得100萬元,此外,他在台北富邦銀行的定存獲利息所得20 萬元,扣繳稅款2萬元,並因借錢給王幼增個人而獲取利息所得5萬元,另他當年度也獲配紫華股份有限公司 股利總額30萬元,可扣抵稅額6萬元。 
(二)林小玲在102年度則取得君渥公司給付之薪資所得5萬元,及衣琳公司給付之執行業務收入100萬元〈經紀人, 可扣除20%必要費用〉,扣繳稅額10萬元,此外,她在台新銀行有定期存款利息5萬元,扣繳稅款5千元。 
 (三)郭巨名在102年度則有房屋租金收入20萬元,扣繳稅額2萬元。 
(四)鍾怡君在102年度從公司退休,採一次退方式經扣除限額免稅部分後仍餘有退職所得10萬元,扣繳稅額6千 元。 
 (五)設郭大銘夫婦申報戶102年度有下列支出發生:捐款給財團法人慈濟功德會80萬元;支付臺大醫院醫藥費5萬 元;支付自用住宅購屋借款利息予銀行計30萬元;支付予壽險公司之人身保險費情形如下:郭大銘5萬元、林 小玲2萬元、郭一名1萬元、林一玲2萬元、郭巨名3萬元、黃一瑩3萬元;該申報戶支付之健保費全戶合計15萬 元。 
上述所有的人均為同一申報戶,且以郭大銘先生為納稅義務人,上述的費用支出均取具合法憑證。現在,郭大銘先 生要申報他這個家庭申報戶102年度的綜合所得稅,請依現行所得稅法規之規定,以最有利(稅額最少)於納稅義務 人(郭大銘)之方式,正確回答下列問題:(第36~45題) 
提示:設102年度相關免稅額及扣除額規定及稅額速算公式如下: 一般個人免稅額每人85,000元(年滿70歲每人127,500元);標準扣除額有配偶者158,000元(=79,000×2);人身保險費每人上限24,000元;購屋借款利息支出每戶上限30萬元;自住房租支出上限12萬元;薪資所 得特別扣除額每人上限108,000元;儲蓄投資特別扣除額每戶上限27萬元;教育學費特別扣除額每人每年上限25,000元,身心障礙特別扣除額每人108,000元,幼兒學前特別扣除每人每年25,000元。 
民國102年度綜合所得稅稅額速算表 (單位:新臺幣元;%)phpoVDbBm

【題組】36. 郭 大 銘 一 家 的 合 併 計 稅 綜 合 所 得 總 額 為 若 干 ?
(A)4,714,000 元
(B)4,284,000 元
(C)4,234,000 元
(D)4,034,000元。

37.【題組】37. 請問郭大銘一家的合併計稅免稅額總額為若干?
(A)924,000元
(B)807,500
(C)731,500元
(D)693,000元。

38.【題組】38. 請問郭大銘一家的合併計稅列舉扣除額總額為若干?
(A)1,022,000元
(B)1,172,000元
(C)1,210,00元
(D)1,232,000元。

39.【題組】39. 請問郭大銘一家的合併計稅特別扣除額總額為若干?
(A)378,000元
(B)408,000元
(C)426,00元
(D)456,000 元。

40.【題組】40. 請問郭大銘一家的合併計稅綜合所得淨額為若干?
(A)1,952,000元
(B)1,752,500元
(C)1,717,000元
(D)1,646,500元。

41.【題組】41. 請問郭大銘一戶的最低應納稅額為若干?
(A)92,800元
(B)124,780元
(C)131,480元
(D)210,400元。

42.【題組】42. 請問郭大銘一家申報時應自繳或申報退稅金額為若干?
(A)可申報退稅88,175元
(B)可申報退稅88,530元
(C) 可申報退稅136,220元
(D)可申報退稅134,520元。

43.【題組】43. 請問郭大銘一家申報時可申報扣除之幼兒學前扣除額為若干?
(A)0元
(B)25,000元
(C)50,000元
(D)208,000 元。

44.【題組】44. 請問郭大銘一家申報時得扣除之一般捐贈現金金額為若干?
(A)80萬元
(B)796,800元
(C)786,800元
(D)0元。

45.【題組】45. 請問郭大銘一家申報時可申報扣除之不含全民健保費的人身保險費總額為若干?
(A)0元
(B)122,000元
(C)160,000元
(D)272,000元。

46.第二大題:張小姐(40歲)任職國內某上市電子公司,102年度取得員工分紅配股15,000股(面額每股10元),公司於102 年6月10日將股票撥入其個人集保帳戶,當日股票收盤價為500元,次日(即6月11日)收盤價則為535元,至102 年12月31日止仍未移轉出售,扣繳稅額為45萬元。已知張小姐仍為單身,102年度自公司取得一般薪資所得 (不含員工分紅配股部分)計548,000元,扣繳稅額為32,880元,該年度除上述收入外別無其他收入,申報所 得稅時無受扶養親屬,並採用標準扣除額。依據上述資料回答張小姐申報102年度個人所得稅時之相關問題: (第46~50題)
【題組】46. 上述收入應併入申報一般所得稅之所得類別?
(A)薪資所得
(B)薪資所得及證券交易所得
(C)薪資所得及其他 所得
(D)租賃所得、利息所得及其他所得。

47.【題組】47. 應申報之薪資所得數額若干?
(A)548,000元
(B)698,000元
(C)8,048,000元
(D)8,573,000元。

48.【題組】48. 其辦理申報之敘述,下列何者正確?
(A)僅須申報一般所得稅,無須辦理基本稅額申報
(B)一般所得稅及基本 稅額二項均應申報
(C)僅申報基本稅額,無須辦理一般所得稅申報
(D)由張小姐於一般所得稅及基本稅額二項 中自行擇一辦理申報即可。

49.【題組】49. 基本稅額所應申報之基本所得額若干?
(A)0元;免申報
(B)8,221,000元
(C)8,483,000元
(D)8,282,000元。

50.【題組】50. 依現行所得稅法規定計算之結算申報應補退稅額為若干?
(A)退11,080元
(B)補444,200元
(C)補1,822,520元
(D)補2,067,120元。